ISQM-CH 1 im Revisionsunternehmen dokumentieren

Stand: Oktober 2026 · fastview ag, Suhr

Fachlich verantwortlich: Marco Zanetti und Reto Ackermann, Treuhänder und Wirtschaftsprüfer, fastview ag

ISQM-CH 1 verlangt von jedem Revisionsunternehmen ein Qualitätsmanagementsystem, das Ziele, Risiken und Reaktionen festhält und regelmässig überwacht wird. pruvia führt dieses System in derselben Prüfsoftware wie die Prüfakten. Viele Nachweise entstehen deshalb aus Daten, die beim Prüfen ohnehin anfallen.

Worum es bei ISQM-CH 1 geht

ISQM-CH 1 löst den bisherigen Standard zur Qualitätssicherung ISQC-CH 1 ab und gilt für alle Revisionsunternehmen, auch für solche, die ausschliesslich eingeschränkte Revisionen durchführen. Statt einer festen Checkliste verlangt der Standard einen risikobasierten Ansatz: Das Unternehmen legt Qualitätsziele fest, beurteilt die Risiken, die diese Ziele gefährden, und plant Reaktionen darauf. Die oberste Leitung beurteilt das System mindestens jährlich. ISQM-CH 2 regelt ergänzend die auftragsbegleitende Qualitätssicherung.

Nach dem Stand der Unterlagen, auf denen pruvia beruht, ist ISQM-CH 1 seit dem 15. Dezember 2025 in Kraft. Nicht staatlich beaufsichtigte Revisionsunternehmen müssen ihr System bis zum 15. Dezember 2026 ausgestaltet und implementiert haben. Massgebend sind die Verlautbarungen von EXPERTsuisse und der RAB.

Die acht Komponenten in pruvia

Die Seite «Qualitätsmanagement (ISQM-CH 1)» listet die Komponenten mit Verweis auf die Textziffern des Standards:

Jede Komponente hat drei Reiter. «Ziele» zeigt den Standardtext. Unter «Risiken & Reaktionen» entscheiden Sie je vorgeschlagener Reaktion «umgesetzt» oder «nicht zutreffend» und verweisen auf Ihre eigene Richtlinie, etwa ein Kapitel im QM-Handbuch. Unter «Nachweise» steht, was belegt ist. Die vorgeschlagenen Risiken richten sich nach der Grösse des Unternehmens: eine zugelassene Person, kleines (2–5 Fachpersonen) oder mittleres Revisionsunternehmen (6–15 Fachpersonen) oder staatlich beaufsichtigt. pruvia schlägt die Grösse aus der Zahl der Zugelassenen vor. Eine Komponente gilt als vollständig, wenn alle Risiken entschieden und alle Nachweise vorhanden sind.

Nachweise aus den Prüfakten

Ein Nachweis stammt aus dem System, aus einem Upload (PDF bis 8 MB) oder aus einer Bestätigung je Person. Für die Systemnachweise liest pruvia die Prüfakten des Unternehmens aus: Annahmebeurteilungen, Unabhängigkeits- und Verschwiegenheitserklärungen der Mitwirkenden, Konsultationen, auftragsbegleitende Qualitätssicherung, Datum von Berichtsfreigabe und Archivierung sowie je Person Zulassung, RAB-Nummer, Weiterbildungsstunden und File-Reviews. Daraus entstehen Kennzahlen wie «Mandate beurteilt», «Dossiers innert 60 Tagen archiviert» oder «Zugelassene mit mindestens 30 h Weiterbildung». Was fehlt, erscheint als offener Punkt.

Nachschau und jährliche Beurteilung

1. Nachschau (Firm- und File-Review). Sie wählen Zeitraum und Nachschauer:in; wählbar sind Personen mit Zulassung oder eine externe Person. Wer am Mandat leitend beteiligt war, kann es nicht nachschauen. pruvia schlägt ein abgeschlossenes Mandat vor: zuerst bei der leitenden Person mit der ältesten oder ohne Nachschau, ordentliche Revisionen und Spezialprüfungen vor eingeschränkten. Firm- und File-Review umfassen je acht Punkte; Feststellungen erfassen Sie mit Ursache, Massnahme und Termin. Ergebnis ist ein Nachschaubericht als PDF.
2. Jährliche Beurteilung (Tz. 53–54). Nach der Nachschau wählt die oberste Leitung eine von drei Schlussfolgerungen zum QM-System; weicht sie von «hinreichende Sicherheit» ab, ist eine Begründung Pflicht. pruvia legt das Protokoll als PDF ab und führt die früheren Beurteilungen.

Organisation des Revisionsunternehmens

Unter «Organisation Prüfunternehmen» führt pruvia, was die Ressourcen- und Führungskomponenten belegt:

• Personen und Zulassungen: Zulassung (zugelassener Revisionsexperte, zugelassener Revisor, ohne Zulassung), RAB-Nummer, Weiterbildung der letzten drei Jahre und Leitungsfunktion. Je Kurs werden Datum, Titel, Anbieter, Stunden und Bescheinigung erfasst. Unabhängigkeits- und Verschwiegenheitsbestätigungen werden jährlich je Person geführt.
• Organe und Protokolle mit Datum, Sitzung und Beschlüssen.
• Reglemente und Richtlinien mit Vorlagen für Organisationsreglement, Unabhängigkeitsrichtlinie, Weiterbildungsreglement, IT- und Datenschutzrichtlinie sowie Richtlinie Annahme und Rücktritt, je mit Version, gültig ab, Rhythmus, Verantwortlichen, letzter Überprüfung und PDF.
• Versicherungen und Verträge, insbesondere die Berufshaftpflicht mit Gesellschaft, Deckung und Ablaufdatum. Fehlt sie, weist pruvia darauf hin.
• Meldungen an die RAB mit Datum und Inhalt.

Was die Revisionsstelle entscheidet

pruvia gibt Komponenten, Ziele und Vorschläge für Risiken und Reaktionen vor und zählt Nachweise zusammen. Ob eine Reaktion umgesetzt ist, welche eigenen Richtlinien gelten, welche Mandate in die Nachschau kommen, wie Feststellungen zu beheben sind und zu welcher Schlussfolgerung die Leitung kommt, entscheidet das Revisionsunternehmen. Die Verantwortung für das QM-System bleibt bei der obersten Leitung.

Häufige Fragen

Gilt ISQM-CH 1 auch für Unternehmen mit nur eingeschränkten Revisionen?

Ja. ISQM-CH 1 gilt für alle Revisionsunternehmen, auch wenn sie ausschliesslich eingeschränkte Revisionen durchführen. In pruvia ist das Qualitätsmanagement deshalb unabhängig von der Prüfungsart verfügbar.

Welche Nachweise erzeugt pruvia selbst?

Kennzahlen aus den Prüfakten und Personendaten: Unabhängigkeits- und Verschwiegenheitserklärungen, Annahmebeurteilungen, Konsultationen, Archivierung innert 60 Tagen, Zulassungen und Weiterbildungsstunden. Was fehlt, erscheint als offener Punkt.

Wie läuft die Nachschau ab?

Als Firm- und File-Review mit je acht Punkten. pruvia schlägt ein abgeschlossenes Mandat vor, sperrt Nachschauer:innen, die am Mandat leitend beteiligt waren, und erstellt einen Nachschaubericht als PDF.

Kann ich eigene Dokumente ablegen?

Ja. Nachweise lassen sich als PDF bis 8 MB hochladen. Reglemente und Richtlinien legen Sie unter «Organisation Prüfunternehmen» mit Version, Gültigkeit und Verantwortlichen ab.

Wird auch ISQM-CH 2 abgedeckt?

pruvia führt die Erklärungen des Auftragsteams, die Konsultation und die auftragsbegleitende Qualitätssicherung je Mandat; diese Angaben fliessen als Nachweise in ISQM-CH 1 ein.

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