Software di audit Svizzera: cosa deve saper fare un audit tool per la revisione

Stato: ottobre 2026 · fastview ag, Suhr

Responsabilità tecnica: Marco Zanetti e Reto Ackermann, fiduciari e periti revisori, fastview ag

Un software di audit per la Svizzera deve saper fare più che gestire checklist: rappresenta la revisione legale secondo il diritto e gli standard svizzeri, rende tracciabile ogni procedura di revisione e custodisce in sicurezza i dati dei clienti. Questa pagina elenca i requisiti e mostra per ogni punto cosa fa pruvia al riguardo.

Checklist: dieci criteri per la scelta

Le domande seguenti si prestano al confronto tra software di revisione, indipendentemente dal fornitore. Le sezioni sottostanti spiegano ogni criterio e indicano lo stato in pruvia.

Criterio	Domanda al software
Tipi di revisione secondo il diritto svizzero	Il software copre la revisione limitata secondo lo SRL, la revisione ordinaria e le verifiche speciali previste dalla legge?
Dossier di revisione con svolgimento chiaro	Esiste per ogni mandato ed esercizio un dossier dall’accettazione alla relazione, con approvazioni in sequenza fissa?
Tracciabilità	Ogni procedura di revisione porta valutazione, visto e data, ed esiste un protocollo dei passi essenziali?
Leadsheet ed evidenze	Le cifre sono verificabili fino al conto, con anno precedente, variazione e giustificativi al posto giusto?
Relazione nel testo degli standard	La relazione di revisione segue gli esempi di relazione dell’organizzazione professionale, nelle lingue necessarie?
Documenti dal cliente	È possibile richiedere documenti con termine e archiviare ciò che arriva come evidenza?
Analisi delle registrazioni	Il software analizza l’intero giornale delle registrazioni alla ricerca di schemi?
Gestione della qualità	Supporta la gestione della qualità dell’impresa di revisione secondo ISQM-CH 1?
Hosting e protezione dei dati	Dove risiedono i dati, come sono separate le imprese e come viene impiegata l’IA?
Cambio senza perdita di dati	Le revisioni precedenti restano reperibili dopo il cambio, e come inizia il primo anno?

Software di audit o software di revisione?

Nel diritto svizzero la verifica legale del conto annuale si chiama revisione: il Codice delle obbligazioni distingue la revisione ordinaria (art. 727 CO) e la revisione limitata (art. 727a CO); la verifica è svolta dall’ufficio di revisione. «Audit» è la denominazione internazionale della verifica dei conti, usata per esempio dagli standard di revisione ISA-CH. Un software di audit per la Svizzera è quindi un software di revisione: deve rappresentare i tipi di revisione, gli standard e le relazioni svizzeri, non solo uno svolgimento di revisione internazionale. Che si parli di audit software, audit tool o software di revisione è una questione di lingua; decisivo è ciò che lo strumento offre per la verifica legale. I singoli termini sono spiegati nella pagina Audit, revisione, verifica: i termini in Svizzera.

Cosa deve saper fare un audit tool in Svizzera

1. Tipi di revisione secondo il diritto svizzero

Il software deve coprire la revisione limitata secondo lo SRL, la revisione ordinaria e le verifiche speciali che la legge attribuisce all’ufficio di revisione o al perito revisore abilitato. pruvia: revisione limitata con programma di revisione secondo lo SRL; verifiche speciali come verifica della costituzione e dell’aumento del capitale, riduzione del capitale, conto intermedio in caso di eccedenza di debiti, rivalutazione, dividendo intermedio, trasformazione e liquidazione con attestazione di verifica propria. Revisione ordinaria con valutazione dei rischi, verifica dell’esistenza del SCI e dei controlli, matrice rischi-controlli e relazione completa al consiglio d’amministrazione. Di più sotto revisione limitata e revisione ordinaria e SCI.

2. Dossier di revisione con svolgimento chiaro

Per ogni mandato ed esercizio serve un dossier di revisione completo dall’accettazione alla relazione. pruvia: un dossier per mandato e anno; la panoramica dello stato mostra su ogni pagina del mandato importazione dati, accettazione, pianificazione, esecuzione, chiusura e relazione. Pianificazione, chiusura e relazione vengono approvate con visto; l’approvazione della relazione presuppone la chiusura approvata. Il dossier può essere archiviato con marca temporale.

3. Tracciabilità: visto, data, protocollo

Chi ha verificato e valutato cosa e quando? pruvia: ogni procedura di revisione porta valutazione e visto della persona collegata. Le proposte dell’IA diventano parte del dossier solo con la ripresa da parte di una persona. Un reviewer conferma il riesame per area di revisione. Il protocollo delle attività per mandato elenca i passi essenziali con ora, categoria e visto e può essere scaricato come TXT o CSV.

4. Leadsheet ed evidenze

Le cifre del cliente devono essere verificabili fino al conto, con i giustificativi al posto giusto. pruvia: leadsheet per area di revisione con esercizio, anno precedente e variazione per voce e conto; i giustificativi li trascina direttamente su una voce o un conto. Un’area di revisione può essere conclusa solo quando tutte le procedure nel perimetro sono valutate; se i saldi cambiano con una nuova importazione, pruvia azzera chiusura e riesame.

5. Relazione nel testo degli standard svizzeri

La relazione di revisione deve seguire il testo dell’organizzazione professionale, con tutte le varianti del giudizio e le aggiunte necessarie. pruvia: relazioni sulla base degli esempi di relazione dello SRL e dei moduli di testo di EXPERTsuisse, in tedesco, francese, italiano e inglese; verifica della data della relazione; dichiarazione di completezza prima dell’invio; PDF con firma elettronica qualificata.

6. Documenti dal cliente

Documenti e informazioni devono essere richiesti e archiviati in modo tracciabile. pruvia: richiesta per voce con area di revisione, termine e solleciti tramite un portale clienti; ripresa di ciò che arriva come evidenza nel leadsheet. Dettagli sotto Elenco dei documenti e portale clienti.

7. Analisi delle registrazioni

Un audit tool al passo coi tempi analizza il giornale delle registrazioni nel suo insieme. pruvia: 14 schemi di verifica basati su regole con criticità, heatmap e campione orientato al rischio, vedi Journal Entry Testing.

8. Gestione della qualità dell’impresa di revisione

Le imprese di revisione devono tenere una gestione della qualità secondo ISQM-CH 1. pruvia: otto componenti con evidenze dai dossier di revisione, ispezione, valutazione annuale nonché persone, abilitazioni, formazione continua, regolamenti e assicurazioni, vedi ISQM-CH 1 nell’impresa di revisione.

9. Hosting in Svizzera e protezione dei dati

I dossier di revisione contengono dati confidenziali dei clienti. pruvia: i dati sono ospitati in Svizzera; ogni impresa riceve una banca dati propria e separata. L’accesso avviene con un secondo fattore, i dati vengono salvati automaticamente. Le funzioni IA operano esclusivamente in centri di calcolo nell’UE, le indicazioni identificative vengono pseudonimizzate nelle funzioni IA basate su testo e l’IA può essere disattivata per ogni impresa. pruvia è concepito per la legge svizzera sulla protezione dei dati riveduta. Quali funzioni usano l’IA e quali volutamente no è indicato sotto IA e automazione nella revisione.

10. Cambio senza perdita di dati

Con il cambio di software le revisioni precedenti devono restare reperibili. pruvia: gli anni revisionati nel sistema precedente vengono contrassegnati in blocco come anno di transizione, i vecchi dossier archiviati per mandato e anno, vedi Anno di transizione ed esercizi pregressi.

Cosa il software non assume

Anche il miglior software non sostituisce un giudizio di revisione. In pruvia accettazione, significatività, valutazione dei rischi, la valutazione di ogni procedura, l’apprezzamento delle constatazioni e il giudizio restano all’ufficio di revisione. pruvia calcola, propone, verifica completezza e termini e documenta chi ha deciso.

Confronto: domande da porre a ogni fornitore

I dieci criteri sopra riguardano le funzioni. Altrettanto importante è come un fornitore gestisce dati, standard, prezzi e cambio. Le domande seguenti possono essere poste allo stesso modo a ogni fornitore di software di revisione; l’ultima colonna riporta la risposta di pruvia, così può confrontare.

Domanda al fornitore	Perché conta	Risposta pruvia
1. Dove risiedono i dati e chi gestisce il centro di calcolo?	L’ufficio di revisione serba il segreto sulle proprie constatazioni (art. 730b cpv. 2 CO); una comunicazione di dati personali all’estero è ammessa solo a determinate condizioni (art. 16 LPD).	pruvia: hosting in Svizzera.
2. I dati di ogni impresa di revisione sono salvati separatamente?	Se tutti i clienti di un fornitore risiedono in una banca dati comune, la separazione dipende unicamente dalla logica del programma.	pruvia: banca dati propria per ogni impresa.
3. Come riceve i Suoi dossier di revisione alla fine del contratto?	Relazione di revisione e carte di lavoro vanno conservate per almeno dieci anni (art. 730c CO), anche dopo un cambio di software.	pruvia: dossier di revisione come PDF con evidenze o come ZIP con i documenti firmati.
4. Come vengono aggiornati i nuovi standard e i modelli di relazione?	La relazione deve seguire il testo attuale dell’organizzazione professionale; i modelli curati da ogni impresa per conto proprio invecchiano.	pruvia: relazioni sulla base degli esempi di relazione dello SRL e dei moduli di testo di EXPERTsuisse; applicazione web senza installazione.
5. Dove il software impiega l’IA, dove opera e può essere disattivata?	Il giudizio di revisione resta all’ufficio di revisione; i dati trasmessi a un’IA sono una comunicazione di cui deve conoscere luogo e scopo.	pruvia: IA solo nell’UE (endpoint Zurigo), proposte nel dossier solo con la ripresa, disattivabile per ogni impresa; vedi IA e automazione.
6. Com’è strutturato il prezzo e quanto costa la crescita?	Prezzi per utente, per mandato o forfettari hanno effetti molto diversi al crescere del numero di mandati.	pruvia: licenza di base con dieci mandati di revisione, altri mandati a scaglioni; il calcolatore dei prezzi mostra l’importo per numero di mandati.
7. Il software può essere provato con dati di esempio prima dell’acquisto?	Uno svolgimento con schermate reali mostra più di una presentazione.	pruvia: visita del sistema con dati di esempio, senza registrazione.
8. Come vengono ripresi i dossier precedenti e le cifre dell’anno precedente?	Il primo anno richiede le cifre dell’anno precedente e un bilancio di apertura riconciliato; le revisioni precedenti devono restare reperibili.	pruvia: importazione del bilancio di verifica per esercizio e anno precedente, contrassegno come anno di transizione, archiviazione dei vecchi dossier per anno.
9. Chi risponde alle domande e con quali competenze?	Le domande sul software sono spesso domande sulla revisione; un supporto senza conoscenza della revisione serve allora a poco.	pruvia: domande via e-mail al team di fastview ag (fiduciari e periti revisori); nell’applicazione un’assistente risponde alle domande sull’uso.
10. Come sono protetti e tracciabili gli accessi?	I dossier di revisione contengono dati confidenziali e la documentazione deve mostrare chi ha elaborato cosa e quando.	pruvia: accesso con secondo fattore, protocollo delle attività per mandato con ora e visto.

Si faccia dare le risposte per iscritto e le verifichi nella visita del sistema o in una demo. Criteri e domande sono disponibili come checklist da stampare (PDF).

Checklist in PDF

I dieci criteri e le dieci domande al fornitore su due pagine A4, con spazio per note su fino a tre fornitori. Adatta alla scelta in team o al colloquio con il fornitore.

Domande frequenti

Software per la verifica dei conti, software di revisione o software di audit – indicano la stessa cosa?

In relazione alla verifica dei conti sì. «Software di revisione» e «software per la verifica dei conti» sono i termini in italiano, «software di audit» quello internazionale. «Software di verifica» nel linguaggio comune può indicare anche software per altre verifiche, per esempio test tecnici; qui si intende la verifica dei conti. In Svizzera la verifica legale del conto annuale si chiama revisione, distinta in revisione ordinaria e limitata (art. 727 e 727a CO). «Audit» è il termine internazionale per la verifica dei conti. Un software di audit per la Svizzera è un software di revisione per questi tipi di revisione.

Che cos’è un audit tool?

Un software con cui un ufficio di revisione pianifica, esegue, documenta e conclude con la relazione la verifica dei conti. In Svizzera deve rappresentare la revisione limitata e quella ordinaria secondo gli standard svizzeri.

Per quali revisioni è adatto pruvia?

Come software di revisione per la revisione limitata secondo lo SRL, la revisione ordinaria con verifica del SCI e relazione completa al consiglio d’amministrazione nonché per verifiche speciali come costituzione, aumento del capitale, riduzione del capitale o conto intermedio in caso di eccedenza di debiti.

Come rende pruvia tracciabile la revisione?

Ogni procedura di revisione porta valutazione e visto, le approvazioni avvengono con visto e un protocollo delle attività per mandato elenca i passi essenziali con ora e visto. Le proposte dell’IA diventano parte del dossier solo con la ripresa da parte di una persona.

Dove risiedono i dati?

In Svizzera, in una banca dati propria per ogni impresa. Le funzioni IA operano esclusivamente in centri di calcolo nell’UE e possono essere disattivate per ogni impresa.

In quali lingue pruvia redige le relazioni?

In tedesco, francese, italiano e inglese, sulla base degli esempi di relazione dello SRL e dei moduli di testo di EXPERTsuisse.

Quali domande dovrei porre a ogni fornitore di software di revisione?

Oltre alle funzioni: dove risiedono i dati e se sono separati per impresa di revisione, come riceve i dossier di revisione alla fine del contratto, come vengono aggiornati standard e modelli di relazione, dove viene impiegata l’IA, come cresce il prezzo al crescere del numero di mandati, se è possibile una visita del sistema senza contratto, come vengono ripresi gli anni precedenti, chi risponde alle domande tecniche e come gli accessi sono protetti e protocollati.

Per quanto tempo l’ufficio di revisione deve conservare le carte di lavoro?

L’ufficio di revisione conserva la relazione di revisione e le carte di lavoro per almeno dieci anni (art. 730c CO). Un software di revisione deve quindi permettere di estrarre integralmente i dossier, anche in caso di cambio di fornitore.

I dieci criteri esistono come checklist da stampare?

Sì, come PDF con i dieci criteri, le dieci domande al fornitore e spazio per note: pruvia.ch/downloads/pruefsoftware-checkliste.pdf.

Provare pruvia

La visita del sistema mostra pruvia con dati di esempio, senza registrazione. Per domande sulla Sua impresa di revisione fissi una demo online.

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